國家稅務總局廣東省稅務局關于印發《稅收支持廣東高質量發展的若干措施》的通知
粵稅發〔2023 〕31號
國家稅務總局廣州、各地級市、橫琴粵澳深度合作區稅務局，局內各單位：
現將《稅收支持廣東高質量發展的若干措施》印發給你們，請認真抓好落實。
國家稅務總局廣東省稅務局
2023年5月12日
稅收支持廣東高質量發展的若干措施
為深入貫徹習近平總書記關于推動高質量發展的重要論述精神和視察廣東重要講話重要指示精神，全面落實黨中央、國務院關于高質量發展的決策部署，按照省委、省政府關于廣東高質量發展工作要求，更好發揮稅收職能作用支持高質量發展，提出以下措施。
一、總體要求
以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大精神，堅持穩中求進工作總基調，完整、準確、全面貫徹新發展理念，錨定高質量發展首要任務和構建新發展格局戰略任務，聚焦全面深化改革和擴大高水平對外開放，緊扣高質量發展關鍵環節，精準落實稅費支持政策，持續提升稅費服務水平，不斷優化稅收法治環境，充分發揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用，服務粵港澳大灣區建設成為高質量發展的示范地，服務以實體經濟為本、堅持制造業當家，助力“百縣千鎮萬村高質量發展工程”和現代化產業體系建設，助推鄉村振興、區域協調發展、創新驅動發展、制造強省、擴大內需、就業優先等重大戰略實施，以新征程稅收現代化服務中國式現代化的廣東實踐，為廣東高質量發展提供強有力稅務支撐。
二、重點任務
（一）著力服務新階段粵港澳大灣區建設
1.充分發揮區域性稅收優惠政策激勵作用。以粵港澳大灣區建設為綱，精準落實粵港澳大灣區境外高端人才和緊缺人才個人所得稅優惠政策，推動粵港澳大灣區珠三角九市境外人才實際稅負水平與港澳趨同。用足用好國家賦予橫琴和南沙的鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅、橫琴境內外高端緊缺人才個人所得稅優惠、港澳居民個人所得稅優惠等區域性稅收優惠政策，細化配套措施，強化跟蹤分析，力求政策效應最大化。總結粵港澳大灣區先行先試經驗，持續研究并推動出臺更多稅收領域創新措施，著力破除制約粵港澳人流、物流、資金流等自由流通障礙，促進要素流通，提升粵港澳大灣區競爭力。
2.推進粵港澳大灣區稅收征管和服務一體化。以涉稅征信跨境互認、智能終端跨境互設、涉稅服務跨境互融為重點推進粵港澳大灣區稅收征管服務規則標準互鑒統一。推進統一優化全省房產稅和城鎮土地使用稅困難減免事項。全面放寬港澳涉稅專業人士在南沙的執業限制。優化升級跨境電子辦稅繳費渠道，升級廣東省電子稅務局，探索智能引導、智能填單、智能審核等智能辦稅服務。推行中國稅收居民身份證明全流程線上辦。推進跨境人民幣全程電子繳稅、退稅和繳納社會保險費。創立涉稅費事項“灣區通辦”服務示范區，打通粵港澳大灣區涉稅費事項跨城協同服務“最后一公里”。
（二）著力推動實體經濟發展服務制造業當家
3.繼續實施留抵退稅助力制造業加快發展。對符合條件的制造業企業，繼續按月全額退還增值稅增量留抵稅額。進一步優化制造業常態化留抵退稅政策落實措施，加強精準輔導和宣傳，通過“反向預約”“雙向直聯”等措施確保政策落實到位。用好“一鍵體檢”功能，提高退稅審核效率，確保退稅資金精準高效退付到制造業企業。鞏固深化留抵退稅政策落實成效，引導制造業企業高效用好用活退稅資金，拓展退稅效應。
4.全力支持制造業中小微企業做大做強。結合廣東優質中小企業梯度培育計劃，有效落實好增值稅小規模納稅人階段性減免增值稅、小型微利企業所得稅優惠、個體工商戶經營所得個人所得稅減半征收、 “六稅兩費”減按50%征收等普惠性減稅降費政策，推動政策直達快享、應享盡享。制造業企業新購進的固定資產可由企業選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。協調科學技術部門加快落實科技型中小企業認定工作。
5.開展“一項目一專班” “一企一策”精準服務。各級稅務機關圍繞大產業、大平臺、大項目、大企業、大環境提升行動，主動對接聯系當地重點產業項目，實施“一項目一專班”全過程精準稅費服務，針對產業鏈條不同環節、項目生命周期不同階段綜合施策。實施重大產業項目“綠色通道”服務，協調解決項目從立項、建成到運營全流程遇到的稅費問題。對重點產業項目繳納土地出讓金和契稅等涉稅費業務采取即時辦理舉措，協助推進“交地 （驗）即發證”。拓展制造業大企業集團性、行業性稅收定制服務，實施“一企一策”，在復雜涉稅事項政策確定性、跨區域涉稅事項協調方面提供個性服務。開展制造業大企業產業鏈專題分析，量身定制大企業健康報告，為服務地方政府科學決策、助力企業發展發揮更大作用。
（三）著力支持科技自立自強塑造發展新動能
6.聚焦所得稅優惠政策服務創新驅動發展。強化企業創新主體地位，全面落實高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅、研發費用按100%加計扣除、投入基礎研究按100%加計扣除、購置設備器具一次性扣除等稅收政策，主動研究解決重大技術攻關工程、企業高端化智能化發展中遇到的涉稅新問題。落實好個人所得稅專項附加扣除政策以及股權激勵、創業投資、職務科技成果轉化稅收優惠政策，助力打造創新人才新高地。
7.促進創新鏈產業鏈供應鏈深度融合。加強對戰略性支柱產業集群和新興產業集群稅收服務力度，激勵企業加大研發投入，提升產業鏈供應鏈韌性和安全水平。落實好科技企業孵化器、大學科技園和眾創空間稅收優惠政策。圍繞現代化產業體系建設，編寫和持續更新完善相關稅收優惠政策指引，對專精特新企業、行業“小巨人”、單項冠軍等科技創新市場主體實施清單化管理。
落實落細稅收政策措施，助力國際高端人才引進。推廣“產學研一體化粵稅院士服務站”，助力產學研用深度融合。
（四）著力服務“百縣千鎮萬村高質量發展工程”全面推進鄉村振興
8.積極培植鞏固稅源發展壯大縣域經濟。細化完善稅源培植鞏固工作措施，加強分析研判，發揮各地招商引資、招才引智政策作用，大力鞏固優勢稅源，培育新興稅源。對工業園區、產業轉移園區、產業集群等開展針對性稅收服務，打好稅費支持政策“組合拳”，促進產業轉型升級。落實好國家重點扶持的公共基礎設施項目企業所得稅“三免三減半”等優惠政策，促進城鄉區域協調發展。
9.服務現代農業產業發展促進富民興村強鎮。全面落實鄉村振興戰略和新型城鎮化戰略，落實農業生產者、“公司+農戶”、農民專業合作社等經營主體從事農業生產免征增值稅、減免企業所得稅等政策，大力支持現代農業產業園、農業龍頭企業、預制菜產業發展。落實金融機構和小額貸款公司農戶小額貸款、保險公司涉農保險相關稅收優惠，加強涉農普惠金融服務。持續推進村鎮工業集聚區升級改造，已開展村鎮工業集聚區升級改造的地市，當地稅務機關結合本地實際，制定村鎮工業集聚區升級改造稅收指引細則，細化明確稅種認定和計算口徑。
10.健全綠色稅制推動綠美廣東生態建設。堅持綠色發展，積極做好綠色稅種的質量管理、協同共治和政策儲備，深入打好污染防治攻堅戰，更好發揮環境保護稅、資源稅等促進節能環保、資源綜合利用的功能。落實好資源綜合利用增值稅即征即退、企業所得稅減計收入以及環境保護、節能節水企業所得稅減免、抵免政策，動態跟蹤管理，及時掌握政策實施成效，切實發揮政策引導和調節作用。
（五）著力服務穩定外資外貿擴大消費投資
11.支持傳統貿易和外貿新業態發展。加快出口退稅辦理速度，確保符合規定的一、二類出口企業正常出口退稅業務平均辦理時間壓縮在3個工作日內,符合規定的其他出口企業正常出口退稅業務平均辦理時間在5個工作日內，建立“零逾期”常態化督促督辦機制。積極落實跨境電商零售出口“無票免稅”和市場采購出口貨物免稅等政策，探索促進“海外倉”等外貿新業態發展的措施，推進綜合保稅區一般納稅人資格試點。落實加工貿易稅收政策，對符合條件的新辦加工貿易企業實行實地核查“容缺辦理”，支持加工貿易提升水平。用好研發設計、技術服務出口的退稅政策，為科研機構采購國產設備辦理退稅，助力制造業智能化升級。
12.完善“走出去”和“引進來”分類服務模式。發揮稅收職能推動共建“一帶一路”高質量發展。穩步推進預約定價安排談簽，幫助解決企業跨境涉稅爭議，進一步用好稅收協定，更好服務高水平對外開放。開展“非居民個人納稅人制度性便利化措施”試點工作。深化落實境外投資者利潤再投資遞延納稅政策，促進存量外資企業利潤再投資。
13.立足重點領域有效擴大內需提振消費。促進汽車消費、汽車以舊換新，落實好階段性免征新能源汽車車輛購置稅、減免新能源和節能汽車車船稅、銷售二手車增值稅優惠政策。促進餐飲、住宿、文旅消費，繼續實施13個特定行業按月全額退還增值稅增量留抵稅額、生產生活性服務業增值稅加計抵減政策。支持配合免稅店建設，積極推動離境退稅第三方支付方式辦理退稅、離境退稅“即買即退”等便利化措施。支持剛性和改善性住房需求，落實居民換購住房個人所得稅政策。支持現代商貿流通體系建設，延續實施物流企業大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅優惠政策。
（六）著力促進就業增收切實保障改善民生
14.落實好就業民生相關稅收優惠政策。按照最優標準頂格執行自主就業退役士兵和重點群體創業就業稅收優惠政策；深化跨部門數據應用，廣泛運用政府職業培訓、就業服務中心、招聘會等平臺，更加有針對性送政策進企業、進園區、進校園、進軍營。落實好3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除，個人養老金遞延納稅，養老、托育、家政等社區家庭服務業稅收優惠政策，通過多種途徑廣覆蓋、靶向式開展政策宣傳，為服務“一老一小”提供稅收保障。落實好公益捐贈稅前扣除政策，鼓勵社會對公益慈善事業捐贈。
15.實施階段性社會保險減負政策。繼續實施階段性降低失業保險費率至1%的政策，實施期限延長至2024年底。階段性降低失業保險費率實行免申即享，確保政策及時落實到位。對2022年階段性緩繳的養老、失業、工傷保險費，允許企業在2023年底前采取分期或逐月等方式補繳，補繳期間免收滯納金。
16.健全靈活就業人員社會保險制度。深入實施特定靈活就業人員參加工傷保險制度，在前期創新試行將網約車、外賣、快遞勞務等8類特定人員納入工傷保險制度的基礎上，進一步擴大保障群體。積極開展職業傷害保障制度試點工作，優化業務流程，總結試點成效，著力保障新業態從業人員社會保險權益。保障失業人員生育保險權益，支持失業人員領取失業保險金期間參加生育保險，所需資金從失業保險基金列支。
三、保障措施
（一）加強稅收支持高質量發展組織領導。主要負責同志為第一責任人，分管負責同志牽頭落實，細化工作措施，形成任務清單，高站位、高水平謀劃推進稅收支持高質量發展工作。依法依規組織稅費收入，堅決不收過頭稅費，夯實稅收保障高質量發展的財力基礎。各級稅務機關及時跟進掌握政策措施實施情況，
健全政策落實常態化督促檢查和定期評估機制，根據實際及時調整優化工作措施，加大政策宣傳力度，營造良好氛圍。
（二）提升稅費征管服務營造一流營商環境。進一步深化稅收征管改革，推動構建優化高效統一的稅費征管新體系。以“一次不用跑” “一次性解決”為導向，優化移動端辦稅繳費功能，全力推進“非接觸式”辦稅繳費，逐步實現依申請事項全部可“線上辦”， “非接觸式”辦稅率超過96%。在廣東省電子稅務局上線“非居民跨境辦稅”場景，為非居民企業提供智能化跨境雙語辦稅渠道。探索“稅企直連”，推進“確認式” “合并”申報，推廣應用納稅人“增值稅及附加稅費一鍵零申報”功能，推行財產行為稅和企業所得稅“十一稅”合并申報。拓展全省、跨省通辦稅費服務事項。進一步推廣全面數字化的電子發票，輔導符合條件的企業納入樂企直連服務試點。完善覆蓋全繳稅渠道、全數幣運營機構、全稅費種的數字人民幣支付繳納稅費新格局。完善征納互動平臺，拓展納稅人端辦理渠道“邊問邊辦”“辦問協同”服務功能。推動線下稅費服務全面融入政務服務體系，提升政務服務事項辦理融合度。
（三）縱深推進減稅降費政策落地見效。以“清單+機制+指引”的策略方法，快準穩好落實各項減稅降費政策。分門別類梳理發布相關稅費優惠政策指引。進一步簡化辦理流程，推動更多優惠政策申報享受、免申即享。線上線下全方位開展政策宣導，
利用稅收大數據精準定位符合政策條件的納稅人，精準推送稅費優惠政策信息和紅利賬單，幫助市場主體及時、便利、準確享受優惠。加強政策效應分析儲備，深入開展調查研究，了解掌握市場主體發展面臨的新情況、新問題、新挑戰，推動完善有利于實體經濟的稅費政策措施，爭取更多創新政策在廣東先行先試。
（四）優化稅務執法為高質量發展提供法治保障。全面推行稅務行政許可事項清單管理制度，推行稅務證明事項告知承諾制和非強制性執法方式。推動統一全省稅務行政處罰裁量基準、政策執行口徑、征管服務標準。堅持包容審慎監管助力新業態發展，“無風險不檢查，無批準不進戶，無違法不停票”，不在發票領用中設置不合理限制。完善納稅人繳費人權利救濟和爭議解決機制。實施“信用+風險”分類分級精準監管。推進“雙隨機、一公開”監管模式，常態化打擊“假企業” “假出口” “假申報”等涉稅違法犯罪行為，維護公平有序的市場環境。
（五）部門聯動構建更加精誠互通的共治格局。各級稅務機關加強與發展改革、工業和信息化、科學技術、人力資源社會保障、醫療保障以及行業協會等部門常態化溝通協作，健全涉稅費信息共享機制，圍繞市場主體困難訴求、享受政策難點堵點，聯合從資格認定、流程銜接、優惠享受、效應測算等環節，為市場主體提供“全鏈條”服務。積極推動廣東稅費征管保障制度地方性立法，從制度層面規范稅費征管支持協助事項，切實保護納稅人繳費人合法權益。